Sprawa rozpatrywana przez KIS dotyczyła opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego przez polską obywatelkę od amerykańskiej administracji socjalnej. Kobieta otrzymuje świadczenie na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych w USA. Zaś w kontekście polskiego prawa podatkowego, organy administracji skarbowej muszą ustalić, czy świadczenie to powinno być uznane za dochód podlegający opodatkowaniu.
Wdowa po obywatelu USA
Kobieta, która złożyła wniosek o interpretację KIS jest polską obywatelką zamieszkującą na stałe w Polsce. W przeszłości była żoną obywatela amerykańskiego, który zmarł w 2011 roku. Po osiągnięciu wieku emerytalnego i przejściu na emeryturę w Polsce, kobieta uzyskała prawo do otrzymywania świadczenia wdowiego z USA. Świadczenie to jest wypłacane przez amerykańską administrację na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA.
Kobieta spytała KIS, czy świadczenie wdowie wypłacane przez amerykańską administrację może być uznane za świadczenie rodzinne w Polsce i tym samym zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Świadczenie wdowie z USA zwolnione z opodatkowania
Według KIS świadczenie wdowie z USA powinno być zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako świadczenie rodzinne. Organ uznał świadczenie wdowie za świadczenie rodzinne w Polsce na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych.