Zakwestionowany ekwiwalent za niewykorzystany urlop

Podatnik, będący Prezesem Zarządu, otrzymał ekwiwalent za niewykorzystany urlop, który następnie został zakwestionowany przez płatnika. Sprawa trafiła do sądu, który ostatecznie w 2023 roku nakazał podatnikowi zwrot tej kwoty. W związku z tym, podatnik zadał pytanie: Czy zwrot powinien być uwzględniony w PIT-37 za 2023 r. czy należy skorygować PIT-37 za 2019 r.? Podatnik uważał, że powinno to być uwzględnione w zeznaniu podatkowym PIT-37 za 2023 r., a termin złożenia zeznania to 30 kwietnia 2024 r.

Zmniejszenie bieżącego dochodu

Dyrektor KIS zgodził się ze stanowiskiem podatnika. Zgodnie z interpretacją, jeśli otrzymany przez podatnika przychód okazał się nienależny, powinien on dokonać jego zwrotu w pełnej wysokości. Zwrot nienależnie pobranego świadczenia, które uprzednio zwiększyło dochód podlegający opodatkowaniu, będzie podlegał odliczeniu od dochodu osiągniętego w tym roku podatkowym, w którym nastąpił ten zwrot. Jeżeli kwota odliczenia przekroczy kwotę dochodu uzyskanego przez podatnika w danym roku, kwota ta będzie mogła zostać odliczona od dochodu uzyskanego w najbliższych kolejno następujących po sobie 5 latach podatkowych.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 6 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.356.2023.2.KP