Interpretacja organu informacji skarbowej, dotycząca ulgi dla seniora, daje możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku dla tego rodzaju świadczenia. Podatnik (emeryt) otrzymujący taką odprawę nie będzie zobowiązany do uiszczenia odpowiedniego podatku dochodowego.

Odprawa emerytalna dla pracownika w wieku emerytalnym

Podatnik osiągnął wiek emerytalny w lipcu 2020 r., jednak kontynuował zatrudnienie na umowę o pracę. W grudniu 2021 r. podjął decyzję o przejściu na emeryturę i złożył wniosek o emeryturę w tym samym dniu. Zakład pracy wypłacił odprawę emerytalną w styczniu 2022 r., która została pomniejszona o potrąconą zaliczkę na podatek dochodowy. Na dzień wypłaty odprawy emerytalnej podatnik nie miał ustalonego prawa do emerytury ani nie otrzymywał innych wymienionych w ustawie o podatku dochodowym świadczeń.

Stosuje się zwolnienie

Według interpretacji organu podatkowych, zgodnie z zapisami ustawy o podatku dochodowym, ulga dla seniora, określona w art. 21 ust. 1 pkt 154, ma zastosowanie w przypadku wypłaconej odprawy emerytalnej dla osoby w wieku emerytalnym. Oznacza to, że podatnik może skorzystać ze zwolnienia z podatku dla tego świadczenia.

Podsumowanie

Jak wynika z interpretacji organu, odprawa emerytalna wypłacona po osiągnięciu wieku emerytalnego podlega zwolnieniu z podatku na mocy ulgi dla seniora. Oznacza to, że podatnik nie będzie musiał opodatkować otrzymanego świadczenia zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 10 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.814.2022.1.KC