W artykule omawiamy interpretację indywidualną dotyczącą wypłaty transzy emerytury pracowniczej z Wielkiej Brytanii i jej wpływu na zeznanie podatkowe za rok 2022. Czytelnik dowie się, czy taka wypłata podlega opodatkowaniu w Polsce oraz jakie znaczenie może mieć ta interpretacja dla innych podatników korzystających z podobnych programów emerytalnych.
Wypłata transzy emerytury pracowniczej z Wielkiej Brytanii
Prośba o wydanie interpretacji indywidualnej KIS dotyczyła wypłaty transzy emerytury pracowniczej z Wielkiej Brytanii, którą podatniczka otrzymała 18 lutego 2022 r. Otrzymane środki pochodzą z pracowniczego programu emerytalnego, działającego w oparciu o przepisy obowiązujące w Wielkiej Brytanii. Pytanie dotyczyło uwzględnienia tej wypłaty w zeznaniu podatkowym za rok 2022.
Wnioskodawca uważał, że wypłata ta pochodzi z pracowniczego programu emerytalnego, działającego w oparciu o przepisy obowiązujące w Wielkiej Brytanii, i zgodnie z art. 21 punkt 58 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, powinna być zwolniona z opodatkowania.
Podwójne opodatkowanie emerytury z Wielkiej Brytanii?
Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe. Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów. W świetle art. 17 ust. 1 Konwencji polsko-brytyjskiej, emerytura wypłacana z Wielkiej Brytanii osobie, która ma miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu tylko w Polsce. W związku z tym, otrzymana przez wnioskodawcę transza emerytury z Wielkiej Brytanii podlega opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.