Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) w wydanej interpretacji indywidualnej wyjaśnił, że świadczenie wdowie wypłacane przez amerykańską Administrację Social Security stanowi świadczenie otrzymane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych i nie podlega opodatkowaniu w Polsce.
Świadczenie wdowie z USA a opodatkowanie w Polsce
Wnioskodawczyni jest polskim rezydentem podatkowym, otrzymującym emeryturę w Polsce. Od pewnego czasu otrzymuje świadczenie wdowie od amerykańskiej Administracji Social Security. Podatniczka ma obywatelstwo Stanów Zjednoczonych, a jej miejscem zamieszkania dla celów podatkowych jest Polska. Bank, na którego rachunek zostało przekazane świadczenie wdowie, uznał się za płatnika podatku dochodowego, pobrał i odprowadził zaliczkę na podatek dochodowy oraz wystawił informację o przychodach z innych źródeł, oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-11. Wnioskodawczyni jest zdania, że świadczenie wdowie jest świadczeniem rodzinnym według polskiego prawa i nie podlega opodatkowaniu. Według zainteresowanej bank niesłusznie pobrał zaliczkę na podatek dochodowy z tego tytułu i powinien zwrócić pobrane środki. Podatniczka uważa, że świadczenie wdowie ma socjalny charakter i jest zwolnione od podatku dochodowego w Polsce. W celu utwierdzenia się w swoim przekonaniu, wnioskodawczyni zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem, czy świadczenie Social Security otrzymane z USA należy opodatkować w Polsce.
Zwolnienie świadczenia wdowiego z opodatkowania w Polsce
Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest poprawne. Świadczenie wdowie jest świadczeniem przyznanym na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA - jest ono zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W Polsce nie występuje zatem obowiązek odprowadzania podatku dochodowego od ww. świadczenia oraz uwzględnienia go w zeznaniu podatkowym. W konsekwencji, świadczenie wdowie, wypłacane przez amerykańską Administrację Social Security, nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Oznacza to, że bank nie miał prawa pobierać z tego tytułu zaliczki na podatek dochodowy i powinien zwrócić pobrane środki.