Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) środki pieniężne otrzymane przez wnioskodawczynię w wyniku działu spadku nie są zwolnione z podatku. KIS uznała, że są to "przychody z innych źródeł" i podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, według obowiązującej skali podatkowej.
Umowa o dział spadku, a zapłata podatku
W dniu 23 września 2022 r. wnioskodawczyni i jej brat podjęli decyzję o podziale spadku po zmarłej matce. W ramach podziału, wnioskodawczyni nabyła całość składników spadku, co oznacza, że przejęła wszystkie środki pieniężne, które były częścią spadku. Brat wnioskodawczyni zgodził się na podział, nie oczekując spłaty od siostry. W rezultacie wnioskodawczyni stała się jedynym właścicielem wszystkich składników spadku, bez zobowiązania do wypłaty jakiejkolwiek sumy pieniężnej na rzecz swojego brata.
Wnioskodawczyni zadała pytanie KIS czy środki otrzymane na podstawie umowy o dział spadku, przekraczające udział w spadku, podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych? Wnioskodawczyni uważa, że przysługuje jej zwolnienie z zapłaty podatku.
KIS: środki pieniężne otrzymane z działu spadku nie są zwolnione z PIT
Według KIS, stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe. Organ stwierdził, że otrzymane przez wnioskodawczynię środki pieniężne w wyniku działu spadku nie podlegają zwolnieniu z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT. Podatniczka jest zobowiązana do wykazania przychodu w swoim zeznaniu podatkowym za rok podatkowy, w którym otrzymała środki. KIS uznała, że przychód podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a wysokość podatku powinna być obliczona zgodnie z obowiązującą skalą podatkową, która jest określona w art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
W przypadku nabycia majątku w wyniku działu spadku, nabycie to jest traktowane jako przychód z "innych źródeł". Ponadto, KIS wskazała, że wolne od podatku dochodowego są "świadczenia w naturze i inne nieodpłatne świadczenia", co skutkuje brakiem zaliczenia zwolnienia dla środków pieniężnych.