Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że od otrzymanego świadczenia wdowiego jako świadczenia rodzinnego otrzymanego na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA, nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce.
Renta z USA a obowiązek podatkowy
Obywatelka Polski i USA, otrzymuje rentę rodzinną po swoim zmarłym mężu z Social Security Administration w USA. Rentę tę otrzymuje od listopada 2022 roku, po powrocie do Polski, gdzie obecnie mieszka. Bank, do którego wpływa świadczenie, pobiera zaliczkę na Narodowy Fundusz Zdrowia oraz zaliczkę na podatek od dochodu. Podatniczka nie ma innego dochodu z zagranicy poza rentą rodzinną, a obywatelstwo jej zmarłego męża jest amerykańskie.
Podatniczka chciała się dowiedzieć, czy ma obowiązek zapłacić podatek od renty rodzinnej otrzymywanej z USA w Polsce.
Stanowisko KIS
KIS stwierdziła, że zgodnie z postanowieniami umowy między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu świadczenie rodzinne otrzymywane przez podatniczkę z USA podlega opodatkowaniu w Polsce.
Jednak, w sytuacji gdy świadczenie to jest świadczeniem rodzinnym otrzymywanym na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki, to jest ono zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zatem w opisanej przez podatniczkę sytuacji KIS stwierdziła, że otrzymane świadczenie wdowie jako świadczenie rodzinne otrzymane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA, wypłacane przez amerykańską administrację Social Security, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych. Podsumowując podatniczka nie ma obowiązku zapłaty podatku od wskazanego świadczenia rodzinnego otrzymywanego z USA.