Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) nabycie spadku przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu w Polsce z tytułu podatku od spadków i darowizn.
Otrzymany spadek z USA, a opodatkowanie
Spadkodawczyni, obywatelka USA, zmarła w grudniu 2022 roku w USA, pozostawiając testament, w którym przekazała swoje mienie córce (wnioskodawczyni). Zmarła posiadała rachunki bankowe w Polsce. Testament został zatwierdzony do wykonania przez sędziego do spraw spadkowych i opiekuńczych w Stanach Zjednoczonych. Obecnie prowadzone jest postępowanie przed polskim sądem okręgowym w celu uznania zagranicznego stwierdzenia nabycia spadku na terenie Polski, co pozwoli na dalszą wypłatę środków z rachunków bankowych spadkodawczyni w Polsce. Spadkobierczyni spędziła większość swojego życia w USA i na Ukrainie, natomiast spadkodawczynią również mieszkała na Ukrainie do czasu wybuchu wojny. Wnioskodawczyni wskazała, że w chwili nabycia spadku nie posiadała obywatelstwa polskiego, ani miejsca stałego pobytu w Polsce.
Podatniczka skierowała pytanie do KIS czy nie podlega podatkowi od spadków i darowizn? Wnioskodawczyni uważa, że nie podlega podatkowi.
KIS określiła warunki zapłaty podatku od otrzymanego spadku w Polsce
Według oceny KIS, przedstawione stanowisko przez wnioskodawczynię jest prawidłowe. Organ podatkowy określił, że nabycie spadku od matki nie jest opodatkowane w Polsce z tytułu podatku od spadków i darowizn, ponieważ nie spełnia ono warunków określonych w ustawie. KIS zaznaczyła, że zgodnie z art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, podatek nie ma zastosowania do nabycia własności rzeczy ruchomych lub praw majątkowych na terytorium Polski, jeśli ani nabywca , ani spadkodawca, nie byli obywatelami polskimi oraz nie mieli miejsca stałego pobytu na terytorium Polski.
Organ podatkowy wyjaśnił, że warunki zapłacenia podatku od spadków i darowizn nie zostały spełnione - ani wnioskodawczyni, ani jej matka nie były obywatelkami Polski, ani nie miały stałego miejsca pobytu w Polsce.