Subskrybuj nas na Youtube
Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że otrzymywane świadczenie emerytalno-rentowe z niemieckiego programu emerytalnego podlega opodatkowaniu jedynie w Polsce, natomiast jest zwolnione z opodatkowania.
Wypłata środków z ubezpieczenia emerytalnego, a PIT
Wnioskodawczyni jest klientką prywatnej firmy ubezpieczeniowej w Niemczech. Od 1 sierpnia 1998 r. do 31 grudnia 2006 r. była uczestniczką pracowniczego programu emerytalnego w Niemczech, którego składki opłacał jej ówczesny niemiecki pracodawca. Po rozwiązaniu umowy o pracę z niemieckim pracodawcą, zdecydowała się na zawieszenie składek na ubezpieczenie emerytalno-rentowe w latach od 1 stycznia 2007 r. do 31 lipca 2014 r. Następnie, od 1 sierpnia 2014 r. do 31 grudnia 2022 r., wznowiła opłaty składki jako klient prywatny. Obecnie firma ubezpieczeniowa w Niemczech oczekuje od niej danych bankowych oraz danych dotyczących ubezpieczenia zdrowotnego w Polsce, aby dokonać przelewu kwoty ubezpieczenia emerytalnego do banku w Polsce. Bank w Polsce informuje, że kwota wypłaty będzie objęta opłatą zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 32%.
Dodatkowo, od grudnia 2023 roku, wnioskodawczyni zacznie otrzymywać regularną emeryturę z niemieckiego systemu ubezpieczeń socjalnych, po osiągnięciu wieku 65 lat i 9 miesięcy. Podatniczka zadała pytanie KIS czy wypłata środków z zakładowego pracowniczego ubezpieczenia emerytalno-rentowego objęta będzie podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Podatniczka uważa, że nie powinna być objęta obowiązkiem opodatkowania.
KIS: wypłata z pracowniczego programu emerytalnego z Niemiec zwolniona z PIT
Według KIS, przedstawione stanowisko przez wnioskodawczynię jest prawidłowe. Organ podatkowy przyznał, otrzymywane świadczenie emerytalno-rentowe przez wnioskodawczynię z pracowniczego programu emerytalnego będzie podlegać opodatkowaniu tylko w Polsce zgodnie z umową międzynarodową. Jednakże, ze względu na fakt, że świadczenie jest wypłacane w ramach niemieckiego programu emerytalnego, które działa zgodnie z przepisami niemieckimi dotyczącymi pracowniczych programów emerytalnych, zostało ono zwolnione z obowiązku opodatkowania na mocy polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Organ uznał, że istotnym czynnikiem jest cel i charakter świadczenia. Świadczenia emerytalne są zazwyczaj wypłacane w celu zabezpieczenia źródła utrzymania osobie, która przeszła na emeryturę. W tym przypadku, świadczenie jest uznawane za "inne podobne świadczenie" objęte umową między Polską a Niemcami i jest zwolnione z opodatkowania zgodnie z tą umową.