Subskrybuj nas na Youtube
W artykule omawiamy kwestię zwolnienia z podatku od darowizny w przypadku, gdy środki pieniężne na zakup nieruchomości zostały przekazane przez bliską osobę. Z interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 26 stycznia 2023 r. dowiadujemy się, że przelew środków z konta matki na konto sprzedającego mieszkanie nie pozwala na zwolnienie tej darowizny z podatku.
Darowizna od matki przelana na konto sprzedawcy mieszkania
W dniu 23 listopada 2021 r. Wnioskodawczyni kupiła mieszkanie za kwotę 250 tys. zł. Następnie, 11 stycznia 2022 r., nabyła udział wynoszący 3/150 części we własności stanowiącej odrębną nieruchomość - garaż - za kwotę 10 tys. zł. W momencie tych transakcji Wnioskodawczyni była studentką, nie pracowała, a pieniądze na te na zakupy zostały przekazane przez jej matkę. Przelewy zostały dokonane z konta matki bezpośrednio na konto sprzedającego. Wnioskodawczyni złożyła zgłoszenie darowizny w Urzędzie Skarbowym na druku SD-Z2.
Wnioskodawczyni zapytała Dyrektora KIS, czy ma obowiązek zapłacić podatek od tej darowizny.
Darowizna w ten sposób dokonana nie jest zwolniona z podatku - stanowisko Dyrektora KIS
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 26 stycznia 2023 r. stwierdził, że w tym przypadku nie został spełniony jeden z warunków zastosowania zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, o którym mowa w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Bowiem pieniądze przekazane tytułem darowizny zostały wpłacone na konto osoby sprzedającej, a nie na rachunek bankowy obdarowanej córki, która nabyła mieszkanie.
Z tego powodu darowizna ta podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.
Zgodnie z art. 17a ust. 1 i 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, podatnicy podatku są obowiązani, z zastrzeżeniem ust. 2, złożyć, w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych według ustalonego wzoru (formularz SD-3). Do zeznania podatkowego dołącza się dokumenty mające wpływ na określenie podstawy opodatkowania. Obowiązek składania zeznań podatkowych nie dotyczy przypadków, w których podatek jest pobierany przez płatnika.